Kaip atsiskaityti nuolaida – svarbiausia informacija

Interneto Svetainė

Laiku apmokėti gautinas sumas? Puiki skatinimo forma gali būti nuolaida, suteikta piniginės nuolaidos forma. Šis sprendimas atneša abipusės naudos, nes sąskaitos faktūros išdavėjas gaus mokėjimą anksčiau laiko, o rangovas sumokės sumažintą mokėtiną sumą. Norint suteikti nuolaidą, būtinas ir teisingas mokesčių atsiskaitymas bei taisančios sąskaitos faktūros išrašymas. Sužinokite, kaip sumokėti nuolaidą mūsų straipsnyje.

Kas yra nuolaida?

Nuolaida – tai tam tikra kainos sumažinimo forma, išreikšta procentais nuo pardavimo vertės. Pardavėjas jį suteikia rangovui, kuris grynaisiais sumokėjo už prekes ar suteiktas paslaugas iki termino pabaigos. Nuolaida yra savanoriškas sprendimas ir yra sąlyginė.

Nuolaida – informacija sąskaitoje faktūroje

Verslininkas, suteikdamas nuolaidą savo klientui, šį faktą turi nurodyti sąskaitoje faktūroje. Ji kyla iš Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo, o tiksliau iš jo 1 str. 106e pastraipa. 1 punktas 10. Pagal jos formuluotę sąskaitoje turi būti informacija apie nuolaidų ir kainų sumažinimo dydžius, o ne tik apie nuolaidos taikymo faktą.

Su nuoroda į str. 106e pastraipa. Sąskaitoje turi būti 1 taškas 10 (...) bet kokių kainų nuolaidų ar nuolaidų sumos, įskaitant tas, kurios suteikiamos išankstinio mokėjimo nuolaida, nebent jos būtų įtrauktos į grynąją vieneto kainą (...).

Verta atkreipti dėmesį į tai, kad be suteiktos nuolaidos procento, sąskaitoje turi būti nurodyta tiksli nuolaidos suma.

1 pavyzdys.

Verslininkas pardavė prekes už bruto 1500 PLN (grynoji suma: 1219,51 PLN, PVM suma: 280,49 PLN), taikant 23% PVM tarifą.

Rangovas turi teisę į 4 procentų nuolaidą nuo bendrosios vertės.

Be informacijos apie mokėtiną sumą pardavus prieš suteikiant nuolaidą ir informacijos apie nuolaidos procentą, sąskaitoje faktūroje turi būti toks įrašas:

apmokėjimo data, atitinkanti nuolaidos suteikimo sąlygas, pvz., „Sąskaitos apmokėjimo data 15 dienų nuo sąskaitos faktūros išrašymo – 4% nuolaida“,
gautina suma, gauta iš sąskaitos, atėmus suteiktos nuolaidos vertę, pvz., grynoji suma 1 170,73 PLN, PVM suma 269,27 PLN
 

produkto pavadinimas

kiekis

vieneto grynoji kaina

nuolaida

nuolaidos suma

neto kaina po nuolaidos

PVM vertė

bruto kaina

x

1

1219,51

0%

0

1219,51

280,49

1500,00

Dėmesio!

Sąskaitos faktūros apmokėjimo terminas 15 dienų nuo sąskaitos išrašymo datos - 4% nuolaida

Sąskaitos faktūros vertė po nuolaidos:

neto kaina: 1 170,73 PLN, PVM vertė: 269,27 PLN, bruto kaina: 1 440,00 PLN

Klientui įvykdžius nuolaidos suteikimo sąlygas, verslininkas privalės išrašyti korekcinę sąskaitą.

Prieš pataisymą

produkto pavadinimas

kiekis

vertingas tinklas už vienetą

nuolaida

nuolaidos suma

vertingas grynasis po nuolaidos

PVM vertė

bendroji vertė

x

1

1219,51

0%

0

1219,51

280,49

1500,00

Po korekcijos

produkto pavadinimas

kiekis

vieneto grynoji kaina

nuolaida

nuolaidos suma

vertingas grynasis po nuolaidos

PVM vertė

bendroji vertė

x

1

1219,51

4%

48,78

1170,73

269,26

1439,99

 Sumokėti: 1439,99 PLN

Koregavimo priežastis: nuolaida -4%

Esant situacijai, kai nežinome, ar bus įvykdytos nuolaidos suteikimo sąlygos, gerai tokią informaciją pateikti prie sąskaitos faktūros esminės dalies. Kai nuolaida tampa galutine, verslininkas privalo išrašyti koreguojančią sąskaitą faktūrą. Tačiau jei nuolaidos sąlygos nebus įvykdytos, originalioje sąskaitoje faktūroje keisti nereikės.

Svarbu!

Esant situacijai, kai perkant buvo suteikta nuolaida nuo prekės vieneto kainos, sąskaitoje nurodyta suma gali būti sumažinta iš karto, tačiau tai bus ne nuolaida, o įprasta nuolaida.

Nuolaida – ar turėčiau išrašyti taisomąją sąskaitą?

Nuolaidos pripažinimo data turėtų būti laikoma diena, kai buvo įvykdytos formalios sąlygos, t. y. buvo atliktas išankstinis sąskaitos apmokėjimas.

Atsižvelgiant į 2005 m. 29a pastraipa. 10 1 punkto (mokesčio bazė mažinama po pardavimo suteiktų nuolaidų ir kainų sumažinimų dydžiais) ir str. 29a pastraipa. PVM įstatymo 7 1-2 punktus (į mokesčio bazę neįtraukiamos sumos, kurios sudaro kainos sumažinimą kaip nuolaidą už išankstinį apmokėjimą, taip pat pardavimo metu suteiktos nuolaidos ir kainos sumažinimai) ar esant nuolaidai būtina išrašyti taisomąją sąskaitą. Tuo labiau, kad pradinėje sąskaitoje faktūroje, be sumos, mokėtinos iki nuolaidos, turėtų būti nurodytos vertės, sumažintos mokėtinos nuolaidos suma.

Na, o atsakymas yra: taip – ​​verslininkas turėtų išrašyti taisomąją sąskaitą, bent jau dėl meno. 106j pastraipa. šio įstatymo 1 punkto 1 punkto, kurio redakcija numato tokią pareigą (mokesčių mokėtojas išrašo taisomąją sąskaitą faktūrą tuo atveju, kai sumažino kainą taikant ĮBĮ 29a straipsnio 7 dalies 1 punkte nurodytą nuolaidą ir suteiktos nuolaidos ir kainų sumažinimai pagal ĮBĮ 29a straipsnio 10 dalies 1 punktą).

Esant priešingai situacijai, ty sąskaita neapmokėta iki termino ir dėl to neįvykdytos nuolaidos sąlygos, taisyti nereikia, nes nuolaida nesuteikta ir klientas turi apmokėti visą sąskaitos vertę.

Korekcinės sąskaitos faktūros neturėtų būti išrašomos esant situacijai, kai sąlygos nuolaidai buvo įvykdytos iki sąskaitos originalo išrašymo (sąskaita faktūra paprastai išrašoma ne vėliau kaip 15 mėnesio, einančio po mėnesio, kurį buvo pristatytos prekės, arba paslauga buvo atlikta).

Atsiskaitymas su nuolaida – PVM

PVM įstatyme nėra tiksliai nurodyta, kuris momentas turėtų būti laikomas nuolaidos suteikimu. Esant tokiai situacijai, reikėtų atsižvelgti į minėtas nuostatas ir suteiktos nuolaidos sąlyginį pobūdį. Galima drąsiai manyti, kad nuolaidos suteikimo momentas yra ta diena, kai faktiškai buvo atliktas išankstinis mokėjimas. Tačiau, kita vertus, atsiskaitymas už nuolaidą turėtų įvykti tuo atsiskaitymo laikotarpiu (mėnesiu ar ketvirčiu), kuriuo buvo atlikta pirminė operacija.

2 pavyzdys.

Prekes verslininkas pardavė už 1500 PLN (grynoji suma – 1219,51 PLN, PVM suma – 280,49 PLN) birželio mėnesį. Išankstinio mokėjimo atveju jis suteikė klientui 4% nuolaidą nuo bendrosios vertės. Klientas sumokėjo liepos mėnesį, nuolaidos sąlygos buvo įvykdytos.

Birželio mėnesį mokesčių mokėtojas PVM registre ir PVM deklaracijoje turėtų parodyti nuolaida sumažintą vertę: grynoji suma: 1170,73 PLN, PVM suma: 269,27 PLN.

Jeigu mokesčių mokėtojas PVM-7 deklaracijos pateikimo dieną nežino, ar nuolaidos suteikimo formalumai bus galutinai atlikti, jis turėtų pateikti deklaraciją, kurioje parodys visas sumas, susidarančias iš sąskaitos faktūros. Tuomet, pripažinus nuolaidą, ji privalės parengti atitinkamą aukščiau paminėto pataisą deklaracija.

Pradėkite nemokamą 30 dienų bandomąjį laikotarpį be jokių apribojimų!

Kaip nustatyti pajamų mokesčio nuolaidą

Pelno mokesčio, kaip ir PVM atveju, nuostatos nereglamentuoja nuolaidos pripažinimo momento, todėl nenurodo konkretaus jos atsiskaitymo momento. Anksčiau buvo aptarti du tokios nuolaidos sureguliavimo atvejai:

  • originalioje sąskaitoje faktūroje dokumentuojamas pardavimas, sumažintas suteiktos nuolaidos verte (jos suteikimo sąlygos buvo įvykdytos iki sąskaitos faktūros išrašymo),
  • nuolaida suteikta vėliau nei buvo išrašyta pirminė sąskaita ir atsiskaityta išrašant koreguojančią sąskaitą.

Pirmoji situacija neturi jokių mokestinių pasekmių, nes pajamas iškart sumažino suteikta nuolaida. Antruoju atveju pajamos ir PVM turėtų būti mažinamos pagal išrašytą taisomąją sąskaitą, tuo laikotarpiu, kai buvo išrašyta taisomoji sąskaita.

Apibendrinant dar kartą pabrėžtina, kad nuostatose nėra aiškiai apibrėžta, kada turi būti atsiskaitoma už suteiktą nuolaidą. Tačiau verta priminti, kad formali nuolaidos mokėjimo sąlyga yra išankstinis mokėjimas. Dėl suteiktos nuolaidos išrašyta korekcinė sąskaita faktūra turi būti užregistruota atsiskaitymo laikotarpiu, kuriuo ji buvo išrašyta.Tokiu atveju nereikia grįžti į pradinės sąskaitos faktūros išrašymo laikotarpį, nes nuolaidos suteikimas yra atskiras įvykis, jis neatsiranda dėl klaidos ar akivaizdžios klaidos pirminėje sąskaitoje faktūroje, kuri, remiantis keitėsi mokesčių reglamentus, įpareigoja verslininką pataisymą įrašyti sąskaitos faktūros originalo išrašymo laikotarpiu.