Vienkartinė registruotų pajamų suma – galimi vienkartinių sumų tarifai

Paslaugų Mokestis

2021 metais buvo išplėstas veiklos rūšių, kurioms gali būti taikomas vienkartinis įrašytų pajamų apmokestinimas, katalogas ir pakeisti vienkartiniai įkainiai. Kiekvienam paslaugų ar prekių pardavimui taikomas konkretus fiksuotas tarifas. Patikrinkime, kokia vienkartinė registruotų pajamų suma priskiriama tam tikros rūšies veiklai!

Vienkartinė registruotų pajamų suma – preliminari informacija

Vienkartinė užregistruotų pajamų suma yra viena iš paprastesnių apmokestinimo formų, nes ją sudaro pajamų apmokestinimas konkrečiu vienkartinės sumos tarifu, nesumažinant jų atskaitomomis išlaidomis. Šia apmokestinimo forma gali naudotis fiziniai asmenys, vykdantys ne žemės ūkio verslo veiklą ar teikiantys nuomos paslaugas, taip pat tikrosios ūkinės bendrijos ar civilinės ūkinės bendrijos forma, taip pat dvasininkai.

Kokios yra registruotų pajamų vienkartinės išmokos ribos?

Kad būtų galima pasinaudoti apmokestinimo galimybėmis vienkartinės išmokos už įrašytas pajamas forma, turi būti įvykdytos pajamų ribos sąlygos. Mokesčių mokėtojai gali pasirinkti apmokestinti vienkartinę sumą už įrašytas pajamas, jei praėjusiais mokestiniais metais gavo:

  • pajamų iš savarankiškai vykdomos veiklos neviršija 2 000 000 Eur arba

  • pajamų tik iš veiklos, vykdomos įmonės forma, o bendros partnerių pajamos neviršijo 2 000 000 Eur (2021 m. – 9 030 600 PLN).

Mokesčių mokėtojams, turintiems teisę į ketvirčio mokesčių atsiskaitymus, ši riba yra 200 000 Eur (2021 m. – 903 060 PLN).

Vienkartinės sumos ribos, išreikštos eurais, turėtų būti konvertuojamos į PLN pagal Lenkijos nacionalinio banko paskelbtą vidutinį valiutos keitimo kursą metų, einančių prieš mokestinius metus, spalio 1-ąją darbo dieną.

Pradedantis verslininkas, pirmaisiais mokestiniais metais viršijęs minėtus limitus, nepraranda teisės atsiskaityti vienkartine išmoka, tačiau kitais metais jis privalo laikytis limitų.

Per metus pajamų ribą viršijus, per metus apmokestinimo formos keisti nereikia. Teisės į vienkartinę išmoką praradimas bus taikomas nuo kitų metų sausio 1 d.

Kokius mokesčių tarifus turi vienkartinė išmoka už registruotas pajamas?

Kaip minėta anksčiau, mokesčių mokėtojai, kurie atsiskaitymams su mokesčių institucijomis pasirinko fiksuotą užregistruotų pajamų tarifą, priklausomai nuo jų veiklos pobūdžio, gali taikyti vieną iš aštuonių fiksuotų tarifų. Vykdant sudėtingą veiklą, kuriai taikomi keli tarifai, galima naudoti kelis iš jų. Tačiau reikia pažymėti, kad yra penki pagrindiniai: 17%, 15%, 8,5%, 5,5% ir 3%. Išsami informacija apie veiklos rūšies priskyrimą fiksuotam įkainiui reglamentuota 2 str. 12 sek. Įstatymo dėl fiksuoto dydžio pajamų mokesčio nuo tam tikrų fizinių asmenų gaunamų pajamų 1 str.

Iki 2020 m. pabaigos individualioms pajamoms buvo taikomi septyni vienodi tarifai, t. y. 20 %, 17 %, 12,5 %, 8,5 %, 5,5 %, 3 % ir 2 %. Tačiau po 2021 m. sausio 1 d. įvyksiančio pakeitimo įstatymų leidėjas įvedė aštuonis fiksuotus tarifus – 17%, 15%, 12,5%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3% ir 2%. Be to, buvo panaikintas fiksuotas 20 % tarifas.

Vienodas tarifas 17 %

Taikant 17% tarifą (vietoj dabartinių 20%), laisvųjų profesijų srityje gaunamos pajamos gali būti apmokestinamos. Vadovaujantis 2008 m. 4 sek. Fizinių asmenų tam tikrų pajamų fiksuoto dydžio pajamų mokesčio įstatymo 1 punkto 11 punktą laisvosios profesijos turėtų būti suprantamos kaip ne žemės ūkio ekonominė veikla, kurią asmeniškai atlieka:

  • gydytojai,

  • odontologai,

  • veterinarai,

  • dantų technikai,

  • medicinos padėjėjai,

  • akušerės,

  • slaugytojai,

  • psichologai,

  • kineziterapeutai,

  • paaiškina,

  • advokatai,

  • notarai,

  • teisės patarėjai,

  • architektai,

  • statybos inžinieriai,

  • statybos vertintojai,

  • įstatymų numatytų auditorių,

  • buhalteriai,

  • draudimo agentai,

  • agentai, siūlantys papildomą draudimą,

  • perdraudimo brokeriai,

  • draudimo brokeriai,

  • mokesčių konsultantai,

  • restruktūrizavimo patarėjai,

  • vertybinių popierių brokeriai,

  • investicijų konsultantai,

  • investicinių įmonių agentai,

  • patentiniai patikėtiniai,

  • mokytojai švietimo paslaugų, kurias sudaro pamokų vedimas valandomis, teikimo srityje, tačiau asmeninis laisvai samdomo darbuotojo profesijos vykdymas yra veiklos vykdymas be darbo pagal darbo sutartis, komandiravimo sutartis, konkrečių užduočių sutartis ir kitas panašias sutartis. asmenų, vykdančių su profesijos esme susijusią veiklą, pobūdis.

Vienodas tarifas 15 %

15% tarifu apmokestinamos šios paslaugos:

PKWIU

apibūdinimas

18.20.30.0

kompiuterinių informacijos laikmenų atgaminimas

45.40.40.0

tarpininkavimas parduodant motociklus ir jų dalis bei priedus

46.1 grupė

didmeninės prekybos tarpininkavimas

52.10.12.0

skysčių ir dujų saugojimas ir saugojimas

52.10.19.0

prekių sandėliavimas ir sandėliavimas laisvosiose zonose

52.21.24.0

automobilių stovėjimo aikštelės

ex 52.21.29.0

valdo radijo taksi skambučių centrą

ex 52.22.13.0

laivavedyba jūrų ir pakrančių vandenyse

ex 52.22.14.0

laivavedyba vidaus vandenyse

58.11.60.0

licencijavimas, susijęs su knygų, brošiūrų, lankstinukų, žemėlapių ir kt. teisių pirkimu.

58.12.30.0

licencijavimas, susijęs su sąrašų ir sąrašų naudojimo teisių įgijimu (pvz., adresas, telefonas)

58.14.40.0

licencijavimas, susijęs su teisių į žurnalus ir kitus periodinius leidinius įsigijimu

58.19.30.0

licencijavimas, susijęs su teisių į kitus spaudinius įsigijimu

58.21.40.0

licencijavimas, susijęs su teisių naudotis kompiuteriniais žaidimais įgijimu

58.29.50.0

licencijavimas, susijęs su teisių naudotis kompiuterių programomis įgijimu

58.12.40.0

susiję su reklaminio ploto pardavimu sąrašuose ir sąrašuose (pvz., adresas, telefonas)

ex 58.21.10.0

susiję su kompiuterinių žaidimų paketų leidyba, išskyrus kompiuterinių žaidimų leidybą internetu

58.29.1

susiję su sistemos programinės įrangos paketų išleidimu

58.29.2

susijusios su taikomosios programinės įrangos paketų išdavimu

ex 58.29.3

susiję su kompiuterių programinės įrangos, parsisiųstos iš interneto, leidyba, išskyrus programinės įrangos atsisiuntimą internetu

60 skyrius

susijusių su nemokamų ir prenumeruojamų programų transliavimu

62.02.10.0

susiję su konsultacijomis kompiuterių aparatinės įrangos srityje

ex 62.01.1

susijusi su programine įranga

62.01.2

įtraukta į grupę „Kompiuterių programinės įrangos originalai“

ex 62.02

susijusios su programinės įrangos konsultacijomis

ex 62.09.20.0

programinės įrangos diegimui

62.03.1

susijusių su tinklų ir informacinių sistemų valdymu

ex 63.11.1

duomenų apdorojimas

59.11.25.0

vaizdo transliacija internetu

63.91.1

naujienų agentūros

63.99

lieka niekur kitur neįslaptintos informacijos srityje

skyrius K

finansinės ir draudimo paslaugos, išskyrus profesionalias paslaugas

68.3

susijusios su nekilnojamojo turto paslaugomis, teikiamos pagal pageidavimą

69 skyrius

teisinės, apskaitos ir mokesčių konsultavimo paslaugos, išskyrus tas, kurias teikia laisvųjų profesijų atstovai

70 skyrius

- centrinių įmonių paslaugos (pagrindinė buveinė);

- su valdymu susijusios konsultacinės paslaugos (PKWiU ex 70 skyrius), išskyrus konsultavimo paslaugas, susijusias su žuvų rinkos valdymu (PKWiU 70.22.16.), Išskyrus laisvai samdomų profesijų teikiamas paslaugas.

71 skyrius

architektūra ir inžinerija; techninio testavimo ir analizės paslaugos, išskyrus teikiamas laisvųjų profesijų atstovams

73 skyrius

reklama; rinkos tyrimų ir viešosios nuomonės apklausų paslaugos

74.1

specializuoto dizaino srityje, išskyrus tas, kurias teikia laisvųjų profesijų atstovai

74.2

fotografinis

74.3

vertimas raštu ir žodžiu, išskyrus profesionalias paslaugas

78 skyrius

susiję su užimtumu

79 skyrius

teikiamos kelionių organizatorių, kelionių tarpininkų ir agentų bei kitos užsakymo ir susijusios paslaugos

80 skyrius

detektyvų ir apsaugos paslaugos, išskyrus darbus, susijusius su priešgaisrinių ir apsaugos nuo įsilaužimų sistemų įrengimu su vėlesne priežiūra


81.10.10.0


81.29.11.0

82.9


82.20.10.0
82.19.11.0
82.30

pagal užsakymą teikiamos nekilnojamojo turto paslaugos, kurias sudaro, inter alia,

- Tvarkos pastatuose palaikymas, šildymo, vėdinimo, kondicionavimo sistemų valdymas, smulkaus remonto atlikimas,

- dezinfekcija ir kenkėjų kontrolė,

- susiję su pagalbine verslo veikla, neklasifikuojama kitur,

- skambučių centrai,

- dubliavimas,

- susiję su kongresų, mugių ir parodų organizavimu

86 skyrius

sveikatos priežiūros srityje, išskyrus profesines paslaugas

88 skyrius

- socialinės pagalbos be apgyvendinimo srityje (PKWiU ex departamentas 88), išskyrus teikiamas laisvai samdomų profesijų srityje, išskyrus socialinės pagalbos be apgyvendinimo paslaugas neįgaliesiems teikiamos lankymo ir pagalbos namuose srityje (PKWiU 88.10). .14),

- socialinė parama be apgyvendinimo suaugusiųjų neįgalių asmenų dienos priežiūros srityje (PKWiU 88.10.15),
- socialinė parama be apgyvendinimo vaikų dienos priežiūros srityje, išskyrus neįgalių vaikų priežiūrą (PKWiU 88.91.11),
- socialinė parama be apgyvendinimo neįgalių vaikų ir jaunimo dienos priežiūros srityje (PKWiU 88.91.12),
- socialinė parama be apgyvendinimo, kurią teikia auklės (PKWiU 88.91.13),
- kitos socialinės rūpybos paslaugos be apgyvendinimo, neklasifikuojamos kitur (PKWiU 88.99.19), išskyrus teikiamas laisvųjų profesijų srityje.

90 skyrius

kultūros ir pramogų

93 skyrius

susiję su sportu, pramogomis ir poilsiu

8,5 % (iki 100 000 PLN) ir 12,5 % (daugiau nei 100 000 PLN) vienkartinės sumos tarifas

Vienodas 8,5 % tarifas taikomas pajamoms iki 100 000 PLN ir 12,5 % pajamų iš pertekliaus, viršijančio 100 000 PLN:

PKWIU

apibūdinimas

jokio apibrėžimo

kalendoriniais metais mokesčių mokėtojui gautos ar suteiktos pinigų ir piniginės vertės, taip pat gautų natūra ir kitų neatlygintinų išmokų pagal nuomos, subnuomos, nuomos, subnuomos ar kitas panašaus pobūdžio sutartis vertės.

jokio apibrėžimo

iš nuomos, subnuomos, nuomos, subnuomos ir kitų panašių sutarčių, su ūkine veikla susijusį turtą

55 skyrius

teikti apgyvendinimo paslaugas

68.20.1

nuosavo ar išnuomoto nekilnojamojo turto nuomos ir aptarnavimo paslaugų teikimas

72 skyrius

paslaugų teikimas tyrimų ir plėtros darbų srityje

77.11.10.0

lengvųjų automobilių ir mikroautobusų nuoma ir nuoma, be vairuotojo

77.12.1

kitų motorinių transporto priemonių (išskyrus motociklus) nuoma ir lizingas be vairuotojo

77.34.10.0

vandens transporto priemonių nuoma ir nuoma be ekipažo

77.35.10.0

oro transporto nuoma ir nuoma be įgulos

77.39.11.0

geležinkelio transporto priemonių nuoma ir nuoma (be paslaugų)

77.39.12.0

konteinerių nuoma ir nuoma

77.39.13.0

motociklų, namelių ir automobilių nuoma bei lizingas su gyvenamąja patalpa, be vairuotojo

77.40

intelektinės nuosavybės ir panašių produktų, išskyrus autorių teisių saugomus kūrinius, nuoma ir išperkamoji nuoma

87 skyrius

socialinės rūpybos paslaugų teikimas su apgyvendinimu, išskyrus tas, kurios teikiamos pagal laisvąsias profesijas

8,5 proc.

Pajamoms taikomas fiksuotas 8,5 % tarifas:

PKWIU

apibūdinimas

jokio apibrėžimo

iš paslaugų veiklos, įskaitant pajamas iš maitinimo veiklos, prekybos gėrimais, kurių alkoholio kiekis didesnis kaip 1,5 proc., srityje, atsižvelgiant į 2010-06-07 2012-06-10 2011-06-10 2011-06-19 2012-07-20 1, 2, 3, pirmosios įtraukos, 4 ir 6-8 lentelės

84.25.11.0

nuo gaisro gesinimo ir priešgaisrinių paslaugų teikimo

85 skyrius

iš švietimo paslaugų teikimo, išskyrus profesines paslaugas

91 skyrius

nuo paslaugų, susijusių su bibliotekų, archyvų, muziejų veikla ir kitų kultūros paslaugų teikimo

jokio apibrėžimo

iš veiklos, kurią sudaro daiktų (gaminių) gamyba iš užsakovės patikėtos medžiagos

jokio apibrėžimo

komisinio agento gauti komisiniai iš pardavimo pagal komiso sutartį

jokio apibrėžimo

spaudos platintojo uždirbti komisiniai pagal spaudos platinimo sutartį

jokio apibrėžimo

gautas kaip kompensacija už žalą turtui, susijusiam su vykdoma ūkine veikla ar specialių žemės ūkio gamybos padalinių valdymu

5,5 proc.

5,5% tarifas taikomas šioms pajamoms:

  1. iš gamybinės veiklos, statybos darbų arba krovinių gabenimo srityje, naudojant transporto priemonių parką, kurio keliamoji galia didesnė kaip 2 tonos;

  2. komisiniai, uždirbti iš komercinės veiklos parduodant vienkartinius viešojo transporto bilietus, mėnesinių bilietų pašto ženklus, pašto ženklus, žetonus ir automatų magnetines korteles;

  3. nuo prekių kilmės sertifikatų, nurodytų str. 14 sek. 2 GPMĮ 14 p.

3% norma

Vienodas 3% tarifas apima pajamas:

  • iš maitinimo veiklos, išskyrus prekybą gėrimais, kurių alkoholio kiekis didesnis kaip 1,5 %;

  • iš gyvulininkystės paslaugų;

  • iš prekybos paslaugų;

  • užtvankų ir jūrų žvejų veikla parduodant žuvį ir kitas žaliavas iš savo sugautų žuvų;

  • pardavus kilnojamąjį turtą, kuris naudojamas vykdant ne žemės ūkio verslo veiklą (išskyrus nekilnojamąjį turtą, kuris apmokestinamas 10 proc.);

  • iš paveldėto įmonės kilnojamojo turto pardavimo.

Vienkartinė registruotų pajamų suma – retai naudojami tarifai

Be anksčiau aptartų penkių pagrindinių vienkartinių sumų, dar yra dvi, kurios naudojamos labai retai. Mes kalbame apie 10 % ir 2 % fiksuotą tarifą.

Vienodas tarifas 10 proc.

Šis tarifas taikomas nuosavybės teisių ar nekilnojamojo turto pardavimo už atlygį atveju, kai:

  • yra nematerialusis ar juridinis turtas arba priskiriamas ilgalaikiam turtui ir yra įtrauktas į ilgalaikio turto ar nematerialiojo turto registrą;

  • dėl trumpesnio ar lygaus vienerių metų naudingo tarnavimo laiko jie nepriskiriami ilgalaikiam ar nematerialiajam turtui;

  • yra turtas, sudarantis kooperatinę teisę į verslo patalpas arba tokios teisės dalį, neįtrauktas į ilgalaikio ar nematerialiojo turto registrą.

Vienkartinė išmoka 2 %

Vienodo tarifo tarifu apmokestinamos pajamos, gautos pardavus produktus, perdirbtus ne augalinės ir gyvūninės kilmės pramoniniais produktais, gautus iš savo auginimo ir veisimo ar veisimo.

Vienkartinė suma už pajamas, įrašytas wFirma.pl sistemoje

Sistemoje wFirma.pl galima vesti apskaitą apie įmonę, kuri naudoja apmokestinimo formą, kuri yra vienkartinė užregistruotų pajamų suma. Galimi visi įstatymų leidėjo nurodyti vienkartiniai verslo veiklos įkainiai ir galima vesti pajamų apskaitą su galimybe mokesčių administratoriui paprašius atsisiųsti JPK_EWP.

Pradėkite nemokamą 30 dienų bandomąjį laikotarpį be jokių apribojimų!

Kad galėtumėte atsiskaityti vienkartine išmoka naudodamiesi sistema, skirtuke: NUSTATYMAI »MOKSČIAI» PAJAMŲ MOKESČIO NUSTATYMAI, stulpelyje ĮRAŠŲ TIPAS pasirinkite parinktį PAJAMŲ ĮRAŠAS (VIENINIS DIDINIMAS).

Tada, nustačius vienkartinę išmoką kaip apmokestinimo formą, išrašant sąskaitą faktūrą galima nurodyti prekės vienkartinės sumos tarifą. Tada, išrašius sąskaitą, ji pateks į Pajamų registrą pasirinktu fiksuotu tarifu.

Pajamų įrašus galite rasti skirtuke ĮRAŠAI »PAJAMŲ ĮRAŠAI, kur bus užpildyti visi įrašai skirtuke PAJAMOS, suskirstyti į atitinkamus vienodo dydžio pajamų mokesčio tarifus.

Mokesčių inspekcijos prašymu vartotojas galės atsisiųsti JPK_EWP skirtuke: ĮRAŠAI »PAJAMŲ ĮRAŠAI ir puslapio apačioje pasirinkti laikotarpį, kuriam turi būti generuojamas failas. Tada pasirinkite parinktį ATSISIŲSTI JPK EWP.

JPK_EWP failą sistemoje taip pat galima sugeneruoti iš lygio PRADĖTI »MOKESČIAI» VIENOTAS VALDYMO FAILAS »PRIDĖTI» PRIDĖTI JPK EWP.

Iš šio lygio taip pat galima siųsti failą jį pažymėjus ir naudojant parinktį SEND Į MF.