GTU degalų pardavimas – kaip išsirinkti tinkamą?

Interneto Svetainė

Esu degalinės savininkas. Mano pirkėjai yra ir privatūs asmenys, ir įmonės. Kaip PVM mokėtojas pateikiu JPK_VAT bylą ir PVM deklaraciją. Ar man reikės naudoti papildomus žymėjimus, susijusius su nauju JPK_V7 failu? Arba praneškite man, ar GTU degalų pardavimas turėtų būti ženklinamas ir koks GTU degalams yra tinkamas?

Zbignevas, Varšuva

 

Nuo 2020 m. spalio 1 d. aktyvūs PVM mokėtojai, parduodantys degalus, įskaitant:

  • šildymo ir dyzeliniai tepalai,
  • skystas kuras,
  • suskystintos dujos (LPG),
  • aviacinis ir variklinis benzinas

privalo pažymėti pardavimus naujame JPK faile GTU 02 kodu.

GTU 02 žymenų prekių sąrašą rasite str. 103 sek. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 5aa.

GTU degalų pardavimas – kada žymėsime?

Pareiga žymėti prekių pardavimą taikoma sąskaita faktūra dokumentuotiems sandoriams, už kuriuos pardavimas, apmokėjimas ar sąskaita išrašyta po 2020-09-30. Todėl sandoriui, kurio mokestinė prievolė pagal PVM atsirado nuo spalio 1 d., privalomai turėtų būti taikomas GTU žymėjimas.

GTU žymėjimas sąskaitai suteikiamas JPK byloje registracijos dalyje - jis nėra įtrauktas tiesiai į išrašytą sąskaitą.

1 pavyzdys.

Ponia Iwona vadovauja degalinei. Rugsėjo mėnesį išrašė sąskaitas faktūras už SND pardavimą. Ar nurodytam išpardavimui reikia pažymėti GTU kodą JPK_V7 faile?

Ne, aukščiau nurodyto sandorio nereikia žymėti GTU kodu JPK byloje, dėl to, kad pagal mokestinę prievolę jis bus įtrauktas į rugsėjo mėnesio JPK bylą. Naujos ženklinimo taisyklės taikomos prekiaujant degalais nuo spalio mėnesio.

2 pavyzdys.

P. Grzegožas, kuris yra neapmokestinamas PVM mokėtojas, parduoda SND. Ar dėl būtinybės SND pardavimus žymėti GTU 02 kodu taip pat bus įpareigota tai daryti nuo 2020 m. spalio mėn.?

Ne, prievolė siųsti naują JPK struktūrą nuo 2020 metų spalio mėnesio, įskaitant GTU kodų žymėjimą, taikoma aktyviems PVM mokėtojams. Todėl P. Grzegožas neprivalės pardavimo žymėti GTU kodu.

3 pavyzdys.

Dyzelinu prekiaujantis P. Janas spalį įmonėms išrašys pardavimo sąskaitas. Sąskaitose faktūrose dokumentuojami rugsėjo mėn. Ar dėl to, kas išdėstyta aukščiau, ar ponas Janas privalės parodyti pardavimą spalio mėnesio JPK byloje ir pažymėti GTU 02 kodu?

Ne. Nors mokesčių mokėtojas privalo sandorį (kuro pardavimą) JPK byloje pažymėti GTU 02 kodu, tačiau nurodytoms operacijoms žymėjimo nenaudos dėl to, kad pagal mokestinę prievolę jie bus rodomi. rugsėjo mėnesio pateiktoje JPK byloje.

GTU kuro prekyba ir kasa

Kaip nurodyta, prievolė bylos įrašo dalyje GTU 02 kodu žymėti kuro, tepalų ir pan. pardavimą taikoma PVM sąskaita faktūra dokumentuotiems sandoriams. Tai reiškia, kad kvitų pardavimui privatiems asmenims, kurie registruojami kasoje, tokio reikalavimo nėra. Išimtis, kai pardavimas įregistruotas kasos aparatu, yra fiskalinio kvito su pirkėjo NIP numeriu išdavimas iki 450 PLN. Šiuo atveju kvitas yra supaprastinta sąskaita faktūra, kuri JPK faile turi būti rodoma kaip atskira prekė, panašiai kaip PVM pardavimo sąskaita faktūra.

4 pavyzdys.

Ponas Janušas savo stotyje parduoda SND. Tarp jos klientų yra ir įmonės, ir privatūs asmenys. Pardavimas įmonėms įforminamas sąskaita faktūra, o privatiems asmenims – kasoje. Ar nuo 2020 m. spalio 1 d. visiems pardavimams reikės naudoti GTU 02 kodo žymes?

Ne, žymėjimai turi būti naudojami tik pardavimo sąskaitoms faktūroms, o parduodant privatiems asmenims, įregistruotiems fiskaliniais kvitais, JPK byloje jų žymėti neprivaloma.

5 pavyzdys.

D. Damianas parduoda dyzelinį kurą daugiausia privatiems asmenims, tačiau pasitaiko atvejų, kai išduoda fiskalinį kvitą su pirkėjo mokesčių mokėtojo numeriu. Ar JPK faile reikės naudoti GTU 02 kodą?

Taip, naujajame JPK faile ponas Damianas privalės surašyti fiskalinius kvitus su pirkėjo NIP (mokesčio identifikaciniu numeriu) ir pažymėti GTU kodu 02. Žymėjimas neturėtų būti naudojamas kitiems pardavimams.

Pardavimas privatiems asmenims, patvirtintas fiskaliniu kvitu be nurodyto NIP numerio, yra įtraukiamas į JPK_V7 failą kolektyvinio įrašo forma - remiantis ŁRO (bendra periodine ataskaita). GTU pavadinimas nenaudojamas kalbant apie ŁRO pajamas.

Sąskaita už kvitą ir GTU 02

Degalų ir tepalų pardavimas privatiems asmenims gali būti dokumentuojamas dviem būdais:

  • fiskalinis kvitas,
  • pardavimo sąskaita faktūra.

Jei privatus pirkėjas per 3 mėnesius nuo mėnesio, kurį buvo parduota, paprašo pardavėjo sąskaitos faktūros, pardavėjas privalo tai padaryti. Tada pardavimas bus patvirtintas ir fiskaliniu kvitu, ir pardavimo sąskaita faktūra. Kaip tokioje situacijoje naudojamas GTU 02?

Atsižvelgiant į tai, kad prievolė pažymėti GTU kodą taikoma pardavimo sąskaitai faktūrai – nepriklausomai nuo to, ar pirkėjas yra įmonė, ar privatus asmuo – minėtu atveju, pardavėjas privalo sąskaitoje faktūroje pažymėti GTU 02 kodu 2012 m. ŁRO bendrai pardavimų sumai ir sąskaitai faktūrai, pažymėtai GTU 02. Nepaisant to, kad ŁRO ir sąskaitos faktūros yra įtrauktos į bendras vertes, pajamos nebus padvigubintos, nes sąskaita faktūra bus išorinė tik įrašo failo dalyje ir neturės įtakos deklaracijos dalyje nurodytoms reikšmėms. Be to, sąskaita į kvitą JPK faile pažymėta FP simboliu.

Išsami informacija apie kvito sąskaitas faktūras naujajame JPK faile aprašyta straipsnyje: Sąskaita už kvitą JPK.

Pradėkite nemokamą 30 dienų bandomąjį laikotarpį be jokių apribojimų!

GTU degalų pardavimas – kaip tai pažymėti wFirma.pl sistemoje

WFirma.pl sistemos vartotojai gali naudoti automatinį operacijų žymėjimą GTU kodu JPK faile. Kad tai būtų įmanoma, būtina apibrėžti GTU kodus, kurie atsiranda kaip dalis vykdomos veiklos, skirtuke NUSTATYMAI »MOKESČIAI» OPERACIJŲ TIPAS JPK_V7 skirtuke:

Nurodžius GTU, naudotojams, turintiems pakuotę su Sandėliu, sandėlyje esančias prekes galima pažymėti nurodytu kodu. Pavadinimą galima pakeisti arba priskirti (nesant sandėlio modulio) išrašant pardavimo sąskaitą, skirtuke PAJAMOS »PARDAVIMAS» PARODA »SĄSKAITA:

Daugiau informacijos apie GTU kodus sistemoje pateikiama straipsnyje: Prekių ir paslaugų grupių kodai - GTU JPK_V7.