Sveikatos draudimo įmokų pripažinimas metinėje mokesčių deklaracijoje – kaip tai daroma?

Paslaugų Mokestis

Kiekvienas mokesčių mokėtojas, vykdantis verslą, apmokestinamas pagal bendruosius principus, taikant vienodo dydžio arba vienkartinės sumos mokestį, privalo pateikti mokesčių deklaraciją. Vienkartine išmoka apmokestinti verslininkai ją privalo pateikti iki kitų metų vasario mėnesio pabaigos. Kita vertus, mokesčių mokėtojai, apmokestinami bendrais principais arba fiksuotu mokesčiu, deklaraciją turi pateikti iki kitų mokestinių metų balandžio 30 d. Mokesčių mokėtojai turėtų atsiminti, kad ZUS įmokos leidžia sumažinti mokestinę prievolę. Pažiūrėkime, kaip metinėje mokesčių deklaracijoje pateikiamos sveikatos draudimo įmokos!

Sveikatos įmokų pripažinimas metinėje mokesčių deklaracijoje – Lenkijos įmokos

Mokesčių mokėtojas sveikatos įmokas gali atskaityti tik iš mokesčio ir negali jų tiesiogiai įtraukti į veiklos sąnaudas. Reikia atsiminti, kad išskaitoma 7,75% apskaičiavimo pagrindo, o ne mokėtinų sveikatos įmokų, t.y. sumokėtos sumos (9% apskaičiavimo pagrindo).

Sumokėtos sveikatos įmokos yra išskaitomos (neatsižvelgiant į laikotarpį, per kurį jos turi būti mokamos):

  • mokestiniais metais tiesiogiai sumokamas mokesčių mokėtojo pagal sveikatos priežiūros paslaugų, finansuojamų iš valstybės lėšų, nuostatas,
  • mokestiniais metais surenkamas mokėtojo pagal sveikatos priežiūros paslaugų, finansuojamų iš valstybės lėšų, nuostatas.

Paprastai pajamų mokestis gali būti mažinamas ir už sumokėtas sveikatos draudimo įmokas, kurios mokamos už bendradarbiaujantį asmenį. Pagal Socialinio draudimo sistemos įstatymą asmeniu, bendradarbiaujančiu su ne žemės ūkio verslo veikla užsiimančiais asmenimis ir rangovais, laikomas sutuoktinis, nuosavi vaikai, kito sutuoktinio vaikai ir įvaikiai, tėvai, pamotė ir įtėviai. , jei jie gyvena su jais tame pačiame namų ūkyje ir bendradarbiauja vykdydami šią veiklą arba vykdydami pavedimo sutartį arba pavedimo sutartį. Tai netaikoma asmenims, su kuriais sudaryta darbo sutartis pameistrystės tikslu.

Atkreipkite dėmesį, kad negalite išskaičiuoti sveikatos draudimo įmokų, kurios priklauso nuo pajamų:

  • neapmokestinamas pagal GPM įstatymą,
  • iš kurios, vadovaujantis Mokesčių potvarkio nuostatomis, buvo atsisakyta mokesčių rinkimo.

1 pavyzdys.

P.Michałas moka visas ZUS įmokas, o 2020 metais sumokėjo 4085,46 PLN sveikatos įmokas. Tačiau ji gali išskaičiuoti tik 3 518,09 PLN (7,75 % apmokestinimo pagrindo). Įrodymu, kuriuo patvirtinamas ZUS įnašų sumokėjimas, gali būti bet koks dokumentas, kuriuo galima patvirtinti išlaidas, pvz., mokėjimo, pervedimo įrodymas, pavedimo patvirtinimas iš banko išrašo arba ZUS pažyma apie sumokėtų įmokų suma (pvz., iš PUE sugeneruota forma).

2 pavyzdys.

Už 2018 metus nesumokėtas sveikatos draudimo įmokas M. Magdalena sumokėjo 2020 m. Dėl to, kad jas sumokėjo 2020 m., 2020 m. metinėje mokesčių deklaracijoje gali išskaičiuoti.

Sveikatos įmokų pripažinimas metinėje mokesčių deklaracijoje – užsienio įmokos

Mokesčių mokėtojas turi teisę atskaityti mokesčių mokėtojo ar su juo bendradarbiaujančių asmenų privalomojo sveikatos draudimo įmokas, sumokėtas konkrečiais mokestiniais metais, vadovaudamasis kitoje nei Lenkijos Respublika šalyje galiojančiomis privalomojo sveikatos draudimo nuostatomis. Sąjungos, Europos ekonominės erdvės arba Šveicarijos Konfederacijos (vadinamojiužsienio įnašai”).

Šis sumažinimas netaikomas "užsienio įnašų”:

  • kurių apskaičiavimo pagrindas yra pajamos (pajamos), atleistos nuo mokesčio pagal dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis, kurių šalis yra Lenkijos Respublika;
  • išmokamos kitoje Europos Sąjungos valstybėje narėje nei Lenkijos Respublika ar kita šalis, priklausančia Europos ekonominei erdvei ar Šveicarijos Konfederacijai, kurios buvo išskaitytos iš pajamų (pajamų) ar mokesčių toje šalyje arba buvo išskaitytos iš pajamų ( pajamų) Lenkijoje (kaip vadinamosios „užsienio socialinės įmokos“);
  • kai nėra teisinio pagrindo dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimo ar kitų ratifikuotų tarptautinių susitarimų, kurių šalis yra Lenkijos Respublika, mokesčių administratoriui gauti mokesčių informaciją iš šalies, kurioje mokesčių mokėtojas sumokėjo įmokas už privalomas įmokas. sveikatos draudimas.

Įskaitant sveikatos draudimo įmokas į metinę mokesčių deklaraciją ir kelis pajamų šaltinius

Esant situacijai, kai mokesčių mokėtojas turi kelis pajamų šaltinius, sveikatos draudimo įmokos iš verslo veiklos mokesčių deklaracijoje gali būti išskaičiuojamos iš pajamų iš kito šaltinio. Tai taikoma situacijai, kai verslininkas patyrė verslo nuostolių arba sumokėjo mažą mokestį, kuris neleido išskaičiuoti visos sveikatos draudimo įmokos. Vykdydami verslą iš pajamų mokesčio galite atskaityti ne tik įmokas, gautas vykdant šią veiklą, bet ir su pajamomis susijusias įmokas, įskaitant:

  • iš darbo santykių,
  • iš civilinės teisės sutarčių: pavedimo ir konkrečių užduočių sutartys,
  • iš nuomos ar nuomos,
  • nuo autorių teisių.

Labai svarbu, kad šios įmokos nebūtų išskaičiuotos dvigubai.

3 pavyzdys.

Nuo 2020 m. sausio 1 d. Todėl ji gavo GPM-11. GPM-36 formoje M. Elžbieta galės išskaičiuoti sveikatos draudimo įmokas, sumokėtas vykdant verslo veiklą ir pagal darbo sutartį.

Atsisiųsti:

pdf
KIS brošiūra - sveikatos draudimo įmokų atskaitymas.pdf Aprašymas: 14

4 pavyzdys.

P. Michał vykdo verslo veiklą, kuriai taikomas fiksuoto tarifo mokestis, ir yra civilinės teisės partnerystės, kurioje jam taikomas vienodo tarifo mokestis, partneris. 2020 metais individualiai įmonei sumokėtos socialinės įmokos siekė 1200 PLN. Jis nemoka socialinių įmokų iš civilinės teisinės bendrijos (nes to daryti neprivalėjo). P. Michałas iš individualios įmonės padarė 50 000 PLN nuostolių. Kita vertus, įmonėje jis gavo 100 000 PLN pajamų. Kadangi socialinės įmokos negali būti atskaitomos kaip individualios įmonės dalis (dėl patirtų nuostolių), ponas Michałas gali jas išskaičiuoti kaip dalį metinės mokesčių deklaracijos, parengtos atsiskaityti už pajamas iš civilinės partnerystės.

Ar norite daugiau sužinoti apie sveikatos draudimo įmokas (įskaitant sveikatos draudimo įmokų pripažinimą metinėje mokesčių deklaracijoje)? Peržiūrėkite šiuos straipsnius:
- Darbdavio sveikatos draudimo įmoka, darbuotojo sveikatos draudimo įmoka
- Sveikatos draudimo įmokos sumažinimas iki avansinio pajamų mokesčio įmokos dydžio
- Sveikatos draudimo įmokos išskaitymas iš pajamų mokesčio

Sveikatos priemoka – savanoriškas sveikatos draudimas

Asmenys, neturintys sveikatos draudimo, gali jį papildomai įsigyti iš Nacionalinės ligonių kasos. Savanoriškas sveikatos draudimas – išeitis žmonėms, nemokantiems privalomųjų socialinio draudimo įmokų (taip pat ir sveikatos draudimo įmokų). Tai yra i.a. asmenys, pajamas gaunantys iš konkretaus darbo sutarčių ar nuomos. Tokios įmokos dydis keičiasi kiekvieną ketvirtį, nes apskaičiuojamas pagal praėjusio ketvirčio vidutinį mėnesinį atlyginimą.

Be to, NFZ ima papildomus mokesčius iš žmonių, kurie ilgą laiką nebuvo apsidraudę sveikatos draudimo. Papildomas mokestis negali būti išskaičiuotas iš pajamų mokesčio.

Savanoriškas įnašas taip pat gali būti išskaičiuotas iš pajamų mokesčio metinėje mokesčių deklaracijoje. Išskaitos taisyklės yra tokios pat, kaip ir mokant privalomojo sveikatos draudimo įmoką, susijusią su verslu.

Kaip metinėje mokesčių deklaracijoje pripažįstama sveikatos draudimo įmoka?

Mokesčių mokėtojas, išskaičiuojantis sveikatos įmokas, turi atsiminti, kad metinėje mokesčių deklaracijoje jų negalima išskaičiuoti didesne nei mokėtina įmoka, ir kad konkrečiais mokestiniais metais neatskaitytos sveikatos įmokos.yra prarasti“- negali būti perkeliami į kitus mokestinius metus.

Metinė mokesčių deklaracija

Sveikatos draudimo įmoka yra atskaitoma

Daiktas parodymuose

GPM-36

sumoka mokesčių mokėtojas ir surenka mokėtojas

Prekė 262 arba 263 (jei dirbate kaip sutuoktinis) arba 264 (užsienio įnašai) arba 265 (užsienio įnašai, jei dirbate kaip sutuoktinis)

PIT-36L

moka tik mokesčių mokėtojas

Prekė 69 (lenkų įnašai) arba 70 (užsienio įnašai)

GPM-28

sumoka mokesčių mokėtojas ir surenka mokėtojas

Prekė 150 (lenkų įnašai) arba 151 (užsienio įnašai)

Mokesčių mokėtojai, mokantys mokesčių kortele, pasibaigus metams, kiekvieną mokestinių metų mėnesį pateikia sumokėtos ir iš mokesčių kortelės išskaičiuotos sveikatos draudimo įmokos sumos deklaraciją GPM-16A. Metinė mokesčių deklaracija PIT-16A turėtų būti pateikta iki sausio 31 d. pasibaigus mokestiniams metams. Pradėkite nemokamą 30 dienų bandomąjį laikotarpį be jokių apribojimų!

Socialinių įmokų atskaitymas metinėje mokesčių deklaracijoje wFirma.pl sistemoje

WFirma.pl sistemoje metinėje mokesčių deklaracijoje išskaičiuojamos sveikatos draudimo įmokos apskaičiuojamos automatiškai (7,75 proc. ribos). Kad jos būtų išskaičiuotos automatiškai, reikia jas atsiskaityti faktinėmis datomis, pvz., remiantis išrašu iš ZUS DRA deklaracijos, o tada sistemoje apskaičiuoti pajamų mokesčio avansą.

Norėdami apmokėti ZUS DRA deklaraciją, eikite į skirtuką: PRADĖTI »ZUS» ATSISKAITYMO DEKLARACIJAS, pasirinkite ZUS DRA deklaraciją ir naudokite parinktį ATSISKAITYMAS. Atsidariusiame lange turite nurodyti, kad ZUS įmokos buvo sumokėtos tikrąją dieną.

Tuomet norint, kad sveikatos draudimo įmokos būtų automatiškai atsiskaitomos metinėje mokesčių deklaracijoje, reikia sugeneruoti pajamų mokesčio avansus. Norėdami juos sugeneruoti, eikite į PRADĖTI skirtuką »MOKSES» PAJAMŲ MOKESTIS »APSKAIČIUOTI MOKESČIUS. Tada ZUS įmokos bus įtrauktos į avansinį mokėjimą.

Tada sugeneruodami metinę mokesčių deklaraciją pagal šią schemą: PRADĖTI »MOKSES» METINĖS DEKLARACIJAS »PRIDĖTI DEKLARACĄ, pasirinkę vieną iš atitinkamų formų:

  • metinė pajamų mokesčio deklaracija bendromis sąlygomis (GPM 36),
  • Metinė fiksuoto pajamų mokesčio deklaracija (GPM 36L),
  • Metinė fiksuoto dydžio pajamų mokesčio deklaracija (GPM 28)

ir pasirinkus metinės mokesčių deklaracijos metus ir paskirtį – pateikimas ar taisymas, atsiras langas, kuriame bus surašytos ZUS įmokos.

Tada metinės mokesčių deklaracijos lange, jei sveikatos draudimo įmokos yra didesnės nei mokestinė vertė, nuo kurios jas galima išskaityti, sistema automatiškai atsižvelgs tik į atskaitomąją vertę.