Nuosavas verslas bute ar name – kaip atskaityti PVM iš komunalinių paslaugų?

Paslaugų Mokestis

Sunki įmonės pradžia dažnai siejama su pinigų stygiumi patalpų nuomai. Dėl šios priežasties pirmasis savarankiškas verslas dažniausiai yra steigėjo privačiame bute (ar name). Kaip tokiu atveju apskaityti veiklos išlaidas? Kviečiame paskaityti.

Savarankiška veikla bute – išlaidos

Nuosavas verslas bute ar name suteikia teisę dalį veiklos išlaidų įrašyti į įmonės išlaidas. Šiuo tikslu CEIDG-1 formoje ši vieta turėtų būti nurodyta kaip nuosavo verslo vykdymo vieta.

 

Dėmesio!

Apie savarankišką veiklą bute / name taip pat reikėtų pranešti savivaldybei arba miesto įstaigai, nes iš mokesčių mokėtojo gali tekti mokėti didesnį nekilnojamojo turto mokestį.

Jei mokesčių mokėtojas veiklai paskyrė tik tam tikrą patalpų dalį, išlaidos turėtų būti skaičiuojamos pagal šios dalies ploto dalį bendrame buto ar namo kvadratiniame metre.

1 pavyzdys.

Mokesčių mokėtojas vykdo verslą 100 m2 bendro ploto bute. Verslininkas verslo reikmėms paskyrė vieną kambarį – 25 m2 ploto kambarį. Koks bus santykis, kuriuo remdamasis verslininkas nustatys atskaitomų išlaidų vertę?

(25 m2: 100 m2) x 100 % = 25 %

Mokesčių mokėtojai, atleisti nuo PVM, atsižvelgia į bendrąją sumą iš sąskaitos faktūros, kurią vėliau padaugina iš apskaičiuoto koeficiento. Aktyviems PVM mokėtojams labai svarbi grynoji suma iš sąskaitos faktūros.

Dėmesio!

Aprašytas santykis ne visada bus taikomas kitoms mokesčių mokėtojo išlaidoms.

Nuosava veikla bute – PVM

86 str. PVM įstatymo 1 straipsnis suteikia teisę mokesčių mokėtojams sumažinti mokėtino mokesčio sumą pirkimo mokesčio suma tiek, kiek jie šias prekes ir paslaugas naudoja apmokestinamai veiklai vykdyti. Tai reiškia, kad nuosava veikla bute ar name suteikia teisę atskaityti PVM – bet (taip pat kaip ir išlaidų atveju) tai nebus visa mokesčių suma, kuri nurodyta sąskaitoje. Taigi, kaip nustatyti mokesčio sumą, kurią galima atskaityti? PVM įstatyme tokių nerasi

Internetiniai patarimai

Ar vadovaujate įmonei ir turite klausimų?

Pasinaudokite ekspertų patarimais iš Verslininko vadovo

Internetiniai patarimai įmonėms

informaciją, todėl tam tikrose situacijose mokesčių mokėtojas apskaičiuotą koeficientą gali naudoti ir atskaitomoms išlaidoms nustatyti. Tačiau reikia pridurti, kad tai turi būti mokesčiai, priklausantys nuo buto, kuriame vykdote savo verslą, dydžio – t.y. nuomos ir apmokėjimo iš šildymo įrenginio.

Nuosava veikla bute - PVM - elektra

Šis veiksnys neturėtų būti naudojamas elektros energijos kontekste - geriau įrengti atskirą skaitiklį. Nepaisant to, mokesčių administratorius leidžia mokesčių mokėtojui naudoti savo paties nustatytą proporciją, kuri turėtų kiek įmanoma tiksliau apibrėžti faktinį elektros energijos naudojimą su jo paties verslu susijusiems tikslams.

Dėmesio!

Mokesčių mokėtojo pareiga yra tinkamai ir patikimai dokumentuoti su savo verslu ir asmeniniais tikslais susijusių išlaidų atskyrimą.

Nuosavas veikla bute - PVM - nuotekų, šiukšlių ir kitos išlaidos

Išleisdamas nuotekų šalinimui, vandens vartojimui ir šiukšlių išvežimui, bute nuosavą verslą vykdantis PVM mokėtojas neturėtų naudoti aptarto koeficiento. Kaip ir elektros energijos atveju, mokesčių mokėtojas turi rasti kitokį atskaitytinos PVM sumos apskaičiavimo būdą, kuris patikimai atspindėtų realų suvartojimą. Teisingo būdo sukūrimas yra mokesčių mokėtojo pareiga – tai ypač svarbu atliekant mokesčių auditą.

Savarankiška veikla bute - PVM - Internetas, telefonas

Mobiliojo telefono atveju, kai mokesčių mokėtojas kas mėnesį gauna sąskaitą už įmonę, akivaizdu, kad jis gali visiškai atskaityti PVM. Abejonių kyla, kai kalbama apie kombinuotą abonementą, pvz., mobilųjį, fiksuotojo ryšio, televizijos ir interneto. Įrodyti televizijos mokesčių ir nuosavo verslo ryšį bute nelengva. Todėl, jeigu mokesčių mokėtojas to tinkamai nepagrindžia, už tokias paslaugas PVM atskaita nemokama. Savo ruožtu, fiksuoto telefono atveju PVM atskaita turėtų būti atliekama pagal sąskaitos išrašymą. Kita vertus, internetas verčia nustatyti proporciją, kuri tiksliai atspindėtų jo panaudojimo savo verslo tikslams laipsnį. Čia taip pat reikėtų tikėtis jo patikrinimo fiskalinės kontrolės metu.

Nuosavos veiklos bute – PVM – dokumentavimas

PVM atskaitai – dalinei ar pilnai – reikalinga pirkimo sąskaita faktūra, kurioje mokesčių mokėtojas būtų aiškiai nurodytas kaip paslaugos pirkėjas. Individualios įmonės atveju sąskaitoje faktūroje turi būti nurodytas mokesčių mokėtojo vardas, pavardė, adresas ir mokesčių mokėtojo kodas. Sąskaitoje faktūroje taip pat turėtų būti nurodyti privalomi akto elementai (106e straipsnio 1 dalis), ty:

  • išdavimo data;
  • eilės numeris iš vienos ar kelių serijų, vienareikšmiškai identifikuojantis sąskaitą faktūrą;
  • mokesčių mokėtojo ir prekių ar paslaugų pirkėjo vardai ir pavardės arba vardai ir jų adresai;
  • numeris, pagal kurį mokesčių mokėtojas identifikuojamas mokesčių tikslais;
  • numeris, pagal kurį identifikuojamas prekių ar paslaugų pirkėjas mokesčių ar pridėtinės vertės mokesčio tikslais, pagal kurį jis gavo prekes ar paslaugas;
  • data, kurią buvo baigtas arba užbaigtas prekių pristatymas ar paslauga, arba apmokėjimo gavimo data, jeigu tokia data nurodyta ir skiriasi nuo sąskaitos faktūros išrašymo datos;
  • prekių ar paslaugų pavadinimas (tipas);
  • pristatytų prekių matas ir kiekis (skaičius) arba teikiamų paslaugų apimtis;
  • prekės ar paslaugos vieneto kaina be mokesčio sumos (neto vieneto kaina);
  • bet kokių kainų nuolaidų ar sumažinimų suma, įskaitant išankstinio mokėjimo nuolaidą, jei jos neįskaičiuotos į grynąją vieneto kainą;
  • pristatytų prekių ar suteiktų paslaugų, kurioms taikomas sandoris, vertė, neįskaitant mokesčio sumos (grynoji pardavimo vertė);
  • mokesčio tarifas;
  • grynosios pardavimo vertės suma, suskirstyta į pardavimą, kuriam taikomi individualūs mokesčių tarifai, ir pardavimus, kurie neapmokestinami;
  • mokesčio suma nuo grynosios pardavimo vertės sumos, suskirstyta į sumas, susijusias su individualiais mokesčių tarifais;
  • visos mokėtinos sumos.

Jei dokumente nėra nė vieno iš aukščiau paminėtų elementų, tai nebus laikoma sąskaita faktūra, atsižvelgiant į reglamentus. PVM įstatymo 2 straipsnio 31 dalyje nurodyta, kad sąskaita faktūra yra popierinės arba elektroninės formos dokumentas, kuriame yra įstatymo ir jo pagrindu išduotų teisės aktų reikalaujami duomenys.

Nuosavas veikla bute - pirkėjo NIP

Kai vykdote savo namų verslą, sąskaitoje faktūroje dažnai gali nebūti pirkėjo mokesčių mokėtojo numerio. Tokiu atveju mokesčių mokėtojas turėtų paprašyti tiekėjo išrašyti korekcinę sąskaitą faktūrą su šiuo numeriu. Taisomojo rašto rengimas čia yra paskutinė išeitis – nes reglamentai jam priskiria klaidų taisymo vaidmenį. NIP (mokesčių identifikavimo numerio) nebuvimas sąskaitoje nėra klaida, tai tiesiog pagrindinio šio dokumento elemento nebuvimas. Iš to išplaukia, kad tokiai sąskaitai ištaisyti tinka korekcinė sąskaita.

Patikrinkite, kokios yra verslo vykdymo savo bute išlaidos.