Avansiniai pajamų mokesčiai – kaip skaičiuoti po pakeitimų!

Paslaugų Mokestis

Pelno mokesčio mokėtojai, kuriems taikomas bendrasis apmokestinimas (mokesčio skalė ir fiksuotas mokestis), per metus privalo sumokėti avansinius pajamų mokesčius. Mokesčių mokėtojai šią prievolę gali vykdyti kas mėnesį arba kas ketvirtį (įvykdę tam tikrus reikalavimus). Be to, dalis jų turi galimybę mokėti vadinamąją supaprastinti avansai. Pažiūrėkite, kaip tinkamai atsiskaityti avansiniais pajamų mokesčio mokėjimais!

Kaip tinkamai sumokėti pajamų mokesčio avansus už ūkinę veiklą?

Avanso mokėjimo terminas:

  • mėnesiniai avansai turi būti sumokėti iki kito mėnesio 20 d. (pvz., avansą už vasarį sumokėti iki kovo 20 d.), už gruodį - iki kitų metų sausio 20 d.
  • ketvirčio avansus iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio pabaigos, 20 dienos (pvz., avansas už pirmąjį ketvirtį turės būti sumokėtas iki balandžio 20 d.), už paskutinį metų ketvirtį iki kitų metų sausio 20 d.

Mokesčių teisėje ketvirčiai nustatomi:

  • I ketvirtis - sausis, vasaris, kovas - avansas sumokėti iki balandžio 20 d.;
  • II ketvirtis - balandis, gegužė, birželis - avansas mokėtinas iki liepos 20 d.;
  • 3 ketvirtis - liepa, rugpjūtis, rugsėjis - avansą sumokėti iki spalio 20 d.;
  • IV ketvirtis – spalis, lapkritis, gruodis – avansas sumokėti iki kitų metų sausio 20 d.

1 pavyzdys.

Antoni Nowak savo verslą pradėjo 2021 m. sausio 4 d., pasirinkdamas ketvirtinį pajamų mokesčio atsiskaitymą. Todėl P. Antoni įpareigotas iki 2022 metų sausio 20 dienos apskaičiuoti ir sumokėti paskutinį tarpinį avansą už 2021 metus.

44 str. GPMĮ 6 str.:
1 dalyje nurodytų pajamų mėnesiniai avansai. 1 sumokama iki kiekvieno mėnesio 20 d. už praėjusį mėnesį. Ketvirčio avansus mokesčių mokėtojai sumoka iki kiekvieno mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​už kurį mokamas avansas, 20 dienos. Avansą už paskutinį mokestinių metų mėnesį arba paskutinį ketvirtį mokesčių mokėtojas sumoka iki kitų mokestinių metų sausio 20 d.

Pajamų mokesčio avansai – kas mėnesį

Mėnesinis pelno mokesčio avanso mokėjimas yra pagrindinė, o kartu ir labiausiai paplitusi mokestinės prievolės vykdymo forma. Avansų apskaičiavimo pagrindas yra pajamos, t. y. pajamų perteklius, viršijantis jų gavimo išlaidas. Šios vertės apskaičiuojamos kas mėnesį. Nepriklausomai nuo to, kokią apmokestinimo formą mes taikome (mokesčio skalė ar fiksuotas mokestis), pelno mokesčio avansiniai mokėjimai nustatomi skirtumo tarp nuo metų pradžios mokėtino mokesčio nuo pajamų, gautų nuo metų pradžios, ir avansinių įmokų sumos ankstesniais mėnesiais. Mokesčių mokėtojai neprivalo teikti deklaracijų dėl mėnesinės atsiskaitymo formos pasirinkimo ir avansinių pajamų mokesčio deklaracijų.

Avansiniai pajamų mokesčiai – kas ketvirtį

Subjektai, atitinkantys smulkiųjų mokesčių mokėtojų reikalavimus (praėjusių metų pardavimo pajamų vertė, įskaitant mokėtiną PVM sumą, neviršijo 2 000 000 Eur – perskaičiavus į PLN) ir asmenys, pradedantys ūkinę veiklą, turi teisę kas ketvirtį vesti apskaitą 2010 m. pajamų mokestis. 2021 metais tai 9 031 000,00 PLN suma.

Avansiniai pajamų mokesčiai – supaprastinti

Tam, kad mokesčių mokėtojas galėtų mokėti supaprastintus avansus, mokesčių mokėtojas neprivalo mokesčių inspekcijai pateikti rašytinės deklaracijos dėl šios avansinių mokėjimų apskaičiavimo formos pasirinkimo. Pagal naują str. 44 sek. GPMĮ 6d, mokesčių mokėtojas privalo informuoti apie supaprastintos avansinių mokėjimų formos pasirinkimą pateiktoje metinėje mokesčių deklaracijoje. Supaprastintų avansų naudojimo lengvata netaikoma asmenims, kurie pradėjo veiklą einamaisiais ar praėjusiais mokestiniais metais.

Supaprastintas avansas – tai 1/12 sumos, apskaičiuotos nuo ekonominės veiklos pajamų, nurodytos praėjusiais mokestiniais metais arba mokestiniais metais, buvusiais prieš tuos mokestinius metus, pateiktoje metinėje mokesčių deklaracijoje dvejais metais avansinis mokėjimas. (jei praėjusiais metais verslo pajamų ar jų dydžio nebuvo). nesukėlė prievolės mokėti mokestį).

Pelno mokesčio avanso apskaičiavimo būdas išlaikant KPiR

Mokestis pagal mokesčių skalę nuo 2020 m

Prievolė mokėti avansinį pajamų mokestį paprastai atsiranda tik tą mėnesį/ketvirtį, kai pajamos viršija sumą, dėl kurios atsiranda prievolė mokėti mokestį.


1.


PAJAMOS

pajamos nuo metų pradžios * - išlaidos nuo metų pradžios *


* iki mėnesio, už kurį skaičiuojamas avansas, pabaigos

2.

MOKESČIŲ PAJAMOS

pajamos - socialinio draudimo įmokos (ZUS) sumiškai (nebent jos buvo įtrauktos į išlaidas KPiR), sumokėtos iki mėnesio, už kurį skaičiuojamas avansas, pabaigos.

3.

MOKESČIŲ BAZĖ

apmokestinamos pajamos, suapvalintos iki pilnų zlotų



4.



MOKESČIAI

1.mokesčio bazė x 17% - mokestį mažinanti suma = mokestis nuo metų pradžios (jei riba neviršyta)

2 85 528 x 17 % + (mokesčio bazė - 85 528) x 32 % = mokestis nuo metų pradžios (viršijus slenkstį)

mokestis nuo metų pradžios - sveikatos draudimo įmokų suma (7,75 proc.

5.

IŠANKSNIS MOKĖJIMAS UŽ DUOTINĮ MĖNESĮ / KETVARTĮ

mokestis – ankstesniais mėnesiais atlikti avansiniai mokėjimai

6.

MOKĖTINA SUMA

avansinis mokėjimas už nurodytą mėnesį/ketvirtį, suapvalintas iki pilnų zlotų

Avansiniai mokėjimai skaičiuojami nuo pajamų, uždirbtų nuo metų pradžios (kaupiamoji suma). Norėdami apskaičiuoti pajamas, iš metų pradžios (iki mėnesio, už kurį skaičiuojamas avansas) pabaigos atimkite išlaidas nuo metų pradžios (taip pat iki mėnesio, už kurį skaičiuojame avansą) pabaigos. ). Nuo metų pradžios mokamos socialinio draudimo įmokos (ZUS) ir kiti atskaitymai, detalizuoti str. GPM įstatymo 26 str. - gauname mokesčio bazę, kuri turėtų būti suapvalinta iki pilnų zlotų.

Pradėkite nemokamą 30 dienų bandomąjį laikotarpį be jokių apribojimų!

Norėdami apskaičiuoti išskaičiuojamąjį mokestį, padauginkite mokesčio bazę iš mokesčio tarifo ir sumažinkite ją iš sumos, kuri sumažina mokestį. Esant situacijai, kai pajamos viršija pirmą mokestinę ribą, pajamų, viršijančių ribą, vertė turėtų būti dauginama iš 32% tarifo (mokestį mažinanti suma netaikoma). Mokestis papildomai mažinamas sumokėtos sveikatos draudimo įmokos dydžiu (7,75 proc. įmokos pagrindo). Taip apskaičiuotas tam tikro mėnesio avansinis mokėjimas turėtų būti sumažintas ankstesniais mėnesiais/ketvirčiais sumokėtų avansinių mokėjimų suma. Tokiu būdu gauname mokėtiną sumą, kurią taip pat reikėtų suapvalinti iki pilnų zlotų.

Galutinis mokestį mažinančios sumos patikrinimas vyksta metinėje mokesčių deklaracijoje, kaip nurodyta 2008 m. 27 sek. GPMĮ 1a.

Linijinis mokestis

Šiuo atveju neapmokestinamos sumos nėra. Mokestis mokamas nuo pirmojo uždirbto zloto.


1.


PAJAMOS

pajamos nuo metų pradžios * - išlaidos nuo metų pradžios *


* iki mėnesio, už kurį skaičiuojamas avansas, pabaigos

2.

MOKESČIŲ PAJAMOS

pajamos - socialinio draudimo įmokos (ZUS) sumiškai (nebent jos buvo įtrauktos į išlaidas KPiR), sumokėtos iki mėnesio, už kurį skaičiuojamas avansas, pabaigos.

3.

MOKESČIŲ BAZĖ

pajamos suapvalinamos iki artimiausio zloto



4.



MOKESČIAI

mokesčio bazė x 19 % = mokestis nuo metų pradžios

mokestis nuo metų pradžios - išskaičiuotų sveikatos draudimo įmokų suma (7,75 proc.

5.

IŠANKSNIS MOKĖJIMAS UŽ DUOTINĮ MĖNESĮ / KETVARTĮ

mokestis – ankstesniais mėnesiais atlikti avansiniai mokėjimai

6.

MOKĖTINA SUMA

avansinis mokėjimas už nurodytą mėnesį/ketvirtį, suapvalintas iki pilnų zlotų

Vienam mokesčiui taikomas fiksuotas mokesčio tarifas, ty 19%. Fiksuoto mokesčio mokėtojai turi galimybę iš pajamų atskaityti tik socialinio draudimo įmokas, o iš mokesčio – sveikatos draudimo įmokas (7,75 proc.). Pelno mokesčio avansai, kaip ir apmokestinant pagal bendrąsias taisykles, nustatomi nuo metų pradžios mokėtino mokesčio nuo pajamų, gautų nuo metų pradžios, ir avansų už praėjusius mėnesius sumos. KPiR valdantys verslininkai per metus neprivalo teikti pajamų mokesčio deklaracijų. Vienintelė prievolė – laiku sumokėti pelno mokesčio avansus.

Avansas 0 PLN – ar turėčiau pranešti biurui?

Jei apskaičiuoto avansinio pajamų mokesčio vertė tam tikru laikotarpiu yra 0 PLN, mokesčių mokėtojas avanso nemoka. Informuoti mokesčių administratorių apie šį faktą taip pat nereikia.

Kaip atlikti pavedimą mokesčių inspekcijai?

Norėdami atlikti pavedimą mokesčių inspekcijai su mokėtinu avansu, turite užpildyti specialiai tam skirtą formą. Jį rasime pervedimų skirtuke prisijungę prie savo banko. Forma turi būti užpildyta pagal šią formulę:

Antraštė:

Ką įvesti?

Gavėjo pavadinimas ir adresas

kompetentingos mokesčių inspekcijos duomenis

Direktoriaus vardas, pavardė ir adresas

verslininko vardas ir pavardė bei adresas

Mokėtojo identifikavimas / mokėtojo ID

verslininko mokesčių mokėtojo kodas

Laikotarpis (metai / tipas / skaičius)

laikotarpis, su kuriuo susijusi mokesčio suma, pvz.

  • 20K1 – tai reiškia 2020 m. I ketvirtį (ketvirtį)

  • 20M3 – tai reiškia 2020 m. kovo mėn. (kas mėnesį)

Mokėjimo formos simbolis

avansiniam pajamų mokesčio mokėjimui renkamės GPM (jeigu yra mokesčių skalė) arba PPL (kai taikomas fiksuotas mokestis)

Atsakomybės nustatymas

laukelį paliekame tuščią

Mokesčių tarnybos sąskaitos numeris

individuali mokesčių mikrosąskaita

Avanso suma

apskaičiuoto avanso vertės

Pasirinktą mokesčių inspekciją (su nuoroda į svetainę) galima rasti per Finansų ministerijos interneto svetainės paieškos sistemą. Kalbant apie banko sąskaitos numerį, į kurią reikia mokėti, nuo 2020 m. sausio 1 d. kiekvienas mokesčių mokėtojas turi mokesčių mikrosąskaitą, t.y. vieną individualią banko sąskaitą GPM, PVM ir UPM mokėjimams. Išsamią informaciją apie mikrosąskaitą rasite straipsnyje: Asmens mokesčio mikrosąskaita nuo 2020 m. sausio 1 d.!

Kaip sugeneruoti avansinį pajamų mokestį wFirma.pl sistemoje?

Mokesčių skalė

Verslininkas, naudojantis wFirma.pl sistemą, gali sugeneruoti pajamų mokesčio avansą, kai apmokestinamas pagal mokesčių skalę, eidamas į skirtuką PRADĖTI »MOKSES» PAJAMŲ MOKESTIS »APSKAIČIUOTI MOKESTĮ.

Sistema automatiškai apskaičiuos jūsų pajamas pagal registre įvestą informaciją ir sumažins jų vertę atitinkamais metais sumokėtomis socialinio draudimo įmokomis. Apskaičiavus mokestinę vertę, sistema atsižvelgs į atitinkamais metais sumokėtų išskaitomų sveikatos draudimo įmokų sumą, iki šiol sumokėtus pajamų mokesčio avansus ir mokestį mažinančią sumą. Jei jūsų pajamos viršija pirmą mokesčių ribą, mokestis nemažinamas ta suma, kuri mažina mokestį. Apskaičiuotas avansas, kurį mokesčių mokėtojas turės sumokėti mokesčių inspekcijai, bus suapvalintas iki pilnų zlotų.

Pradėkite nemokamą 30 dienų bandomąjį laikotarpį be jokių apribojimų!

Linijinis mokestis

Norėdami apskaičiuoti avansinio pelno mokesčio sumą, eikite į skirtuką: PRADŽIA »MOKSES» PAJAMŲ MOKESTIS »APSKAIČIUOTI MOKESTĮ.

Sistema automatiškai apskaičiuos jūsų pajamas pagal registre įvestą informaciją ir sumažins jų vertę atitinkamais metais sumokėtomis socialinio draudimo įmokomis. Apskaičiavus mokestinę vertę, sistema atsižvelgs į atitinkamais metais sumokėtų išskaitomų sveikatos draudimo įmokų sumą ir iki šiol sumokėtus pajamų mokesčio avansus. Apmokestinant fiksuotu mokesčiu, mokestinė vertė nemažinama ta suma, kuri mažina mokestį. Be to, verta atkreipti dėmesį į tai, kad atsiskaitant su pajamomis fiksuotu mokesčiu, visai mokesčio bazei taikomas 19% tarifas (skirstymo į mokesčių slenksčius nėra). Apskaičiuotas avansas, kurį mokesčių mokėtojas turės sumokėti mokesčių inspekcijai, bus suapvalintas iki pilnų zlotų.